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关天预收款已开票如何做帐

提问者: 459279060@ | 浏览次数:833次 | 悬赏:0分
2016-6-30 10:29:56

我收到甲方打来的一笔预付款,并且在对方要求下,已开了增值税税票。我如果不做收入的话,销售金额就与销项勾稽不到。我应该如何做帐

我来帮他回答^^


验 证 码:请输入验证码 第一次回答可获1分, 答案被采纳还可获得悬赏分和额外2分奖励
回答 1
  • 游客
    2016-6-30 12:59:04
    游客
    回答:

    财税[2016]36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第五章 第四十五条 (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以收到预付款,开票纳税是正常的纳税义务。

    收到预收款时:

    借:银行存款

          贷:预收账款

    缴纳税金时:

    借:应交税费-应交增值税-已交税金

          应交税费-附加税(若有)

          贷:银行存款

    确认销项,须设置一个中转科目,例如设置其他应收款-待转增值税过渡科目

    借:其他应收款-待转增值税

          贷:应交税费-应交增值税-销项税额

    以后在工程计价扣除时:

    借:应收账款

           预收账款

          贷:工程结算

                  其他应收款-待转增值税

                 应交税费-应交增值税-销项税额



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